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最新香港公司报税问答
作者:信诚达   文章来源: 深圳市信诚达财务咨询有限公司  点击数:2395  加入时间:2010-6-10  
 
问:香港企业征税的情况是怎么样?
答:香港是一个税项少、税率底的自由港。企业每年必须交付的税只有利得税一项,所谓利得税是按照企业的所得,也就是按纯利的16%来计算的。比如一家企业一年的营业额是1000万,毛利200万,纯利100万。这家企业应交给政府的利得税是100万X17.5%=17.5万。
如果企业不盈利,企业就不需要交税。
 
问:香港公司的税率是如何计算的?具体报税时间是如何界定的?
答:香港的税率是按照实际盈利的17.5%来计算的。 香港公司的习惯是以每年3月31日作为财政年结日,您可以顺延一年报税。
 
问:进出香港的产品是否要上税?
答:除了烟酒之外,一般进出香港的货物是不需要上税的。但所有进出口货物必须报关,报关费是按实际货价的 0.5%(47000 元以内)和0.3%(47000以上)收取。
 
问:成立公司的时候有什么要交的税?
答:有。成立香港公司时必须缴纳注册资本厘印税。注册资本厘印税是按照注册资本的1/1000来收取的。比如注册资本为100万元,应课税1000元。
问:香港税收制度为何?
答:香港的税收主要为三大类:物业税、薪俸税及利得税。
物业税之税率乃根据拥有物业之租金收入之16.5%计算。
薪俸税乃根据薪金收入以累进税率计算,负税上限不超于总薪金收入之16.5%。
公司利得税税率为公司应课税利润之17.5%。应课税利润乃指公司在本港经营及运作所赚取的利润。由于很多国内的客户,其香港公司都没有在香港经营(例如并无在香港设办事处、写字楼或招聘员工),所以都无需缴付香港利得税。请注意,在本地银行户口有款项的往来及在香港有注册地址并不等同于“在港有经营及运作”。
 
问:香港公司的发票收据是由哪个部门制作的?
答:香港公司的发票收据不是由税务局统一印制,而是由公司董事局根据公司的业务性质印制发行的。发票收据及其它单据只要加盖公司印章,并由负责人鉴署后就可生效。
 
问:每年公司会计账目、审核及报税将如何办理?
答:本公司可直接代办,你只须将资料提供予我们。我们就可以代办会计、审核及报税等事宜,费用方面会按实际工作量而定,但我们会在双方同意收费金额后才开始工作,不会有未经你方同意而先作账的情况出现。
 
问:什么是“零申报”
答:“零申报”就是在受到税表后在业务,收入,支出等栏直接填0,然后递交给政府,等于跟政府说我告诉过去一年来没有经营,没有收入和支出,所以不用交税。 “零申报”需要满足三个条件:第一 公司没有经营; 第二银行无资金流动;第三没有在香港购买物业。一般用来做品牌包装或者公司需要休业一段时间才可以做这种申报。
      多数客户的公司实际是有经营的,所以这样做是有风险的。政府收到公司的零申报要求后一般会先通过申请,然后在后面的时间里会抽查公司的情况,因为政府要求公司必须要保留最近7年内的所有单据,在抽查到公司情况与递交不符会要求公司补交税款和罚款。

  问:  没有经营运作是否须正常途径做账报税
 答:一般有正常贸易的香港公司必做的税务安排,依据《香港税务条例》的规定对于从事贸易的香港公司(除新公司可在成立后18个月内报税外),香港公司每年至少要向税务局申报一次,而递交给政府的报告必须是由香港当地的执业会计师对该公司一年中整个财务状况出具的审核意见,这是一份具有法律效力的报告书,让政府清晰的了解该公司整一年度的财务信息,由政府的评税主任对该公司是否需要交税做出决定。

注:首先不论香港公司是亏损或是盈利,也暂且不谈利润的来源是否属于海外利得、是否需要交税,根据香港的法例,只要有运作、有正常的贸易往来就必须要做核数师报告。换而言之,存在贸易的香港公司可以不纳税,但是必须要报税。

 报税不等于免税,两者概念是不同的。报税是向政府提交公司财务报告,是每间公司的法定义务和责任。而是否免税是政府根据公司营运状况及核数师报告等因素给到的综合意见,评定是否需要缴交利得税。

问:香港公司怎么判断海外利得(OFF SHORE PROFIT)
答:依据香港税务局的最新指引,判断业务运作是否在香港进行有许多考虑因素。假如,你是一位从事国际贸易的商家,从中国采购产品卖给英国的入口商,什么是最主要的考虑因素呢?一般包括(不仅仅是)以下因素:

1、中国供应商是如何找到?
答:这个问题的首要目的是调查你公司的主要运作是否在香港。如果你的供应商是通过香港的展销会找到的,那么对证明非本港营业来说,这是一个不利的因素。但如果你是派人从加拿大到中国寻找供应商,进行联络和谈判的话这是一个证明海外利得的有利证据。

2、国外买家如何找到?
答:这是和第一问相类似的问题。如果你在国外客户是通过在香港的办公室联系,并在香港谈判的话,那么这会是不利因素。但如果你派人从香港之外取得联络,并在国外谈判成功,那么这便是一个有利因素。

3、货物如何出?
答:如果你将货物直接从中国运往国外,或者经香港去国外,但在香港没有进行任何加工使产品的价值增加,这是一个有利因素。但如果在香港经过包装或其他加工使产品的价值增加后,再运往国外的话,这便是一个不利因素。另如果货物经香港逗留也是个不利因素。

4、合约是在哪里签订的?
答:如果合约是在香港签订的话那么这是一个不利因素。而假如是在香港之外签订则是有利因素。

5、货款是如何支付?
答:这不是一个主要的因素。因为香港政府非常欢迎任何人,尤其是国际贸易商家利用香港的金融体系来进行交易。
税务局必须要考虑以上的因素来认定业务运作及收入是源自香港,或是属于海外利得而无需缴税。
另外香港的税务是自愿主动报税,任何税务安排都必须事先予以安排,事后再做就是刻意瞒税,是要承担刑事责任的。

    其实正常的做账报税,它可以反映一个公司的经营情况,对公司的以后发展有很多好处的。

    香港的金融业是很发达的,融资政策也比内地要宽松很多,一家正常经营的公司可以很容易的跟银行贷款。申请贷款的时候,银行会调查一下公司的基本情况(香港的银行很欢迎公司来贷款的,但是也要确定公司还款能力),这时候公司以前做过的核数报告就有很大的作用了,银行也会认同会计师的这份核数报告的。加入公司一直做得零申报,或者做成没有利润,那么银行怎么会放心贷款给一家没有经营或一直亏岁的公司呢。相反核数报告显示公司有经营,有利润,虽然也没有交税,那是政府批准豁免的税款。
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