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减收之下 堵漏为上
作者:   文章来源: 中国财经报   点击数:1585  加入时间:2009-5-22  

   最近接触到的税务人员,无论是局长,还是纳税服务大厅的办事人员,谈得最多的是税收收入,确切地说是今年以来税收增收情况不容乐观。眼下,不仅去年此时的“涨声一片”不见了,就连正增长都难得一见。据了解,近几年收入形势一贯良好的北京地税,20多个区县分局中,今年一季度呈现正增长的也屈指可数。确保2009年税收收入增长目标如期实现,成了税务系统的头等大事。
  在税收形势不容乐观的情况下,有没有可能把年初预定的增长目标调低呢?从眼下形势看,这种可能性几乎为零。因为国际金融危机蔓延势头还没有完全被遏止,此种状况下,国家保增长、保就业、扩内需等诸多方面的支出都是刚性的,支出增长主要来源于收入增长。所以,年初预定的增长目标不能调低。
  能不能通过适时调整税制,出台一些增加税收收入的政策,以缓解眼下的收入紧张情况呢?从理论上来讲,这种可能性不能排除,但我们不能把增收的希望寄托于此,因为,之前我国税收政策调整的主基调已经确定,即结构性减税,让企业和居民的纳税负担有所减轻。在这个减税大背景下,减收政策出台的可能性大于或多于增收政策出台的可能性,即使国家出台某些具有增收因素的税收政策,也难以根本改变减收局面。
  那么,今年增收靠什么?靠堵漏,即加大税收征管力度,堵塞税收征管漏洞,这在当前情况下是至关重要的措施。
  最近国家税务总局提出了加强税种征管、促进堵漏增收的若干意见。该意见详细分析了各主要税种的征管重点,以及加强征管的切入点,对全国税务系统大力组织收入,确保实现2009年税收收入增长预期目标具有指导意义。主要内容包括:
  在货物劳务税方面,各地要结合本地区实际,积极采取有效措施,加强农产品抵扣增值税管理,严厉打击利用农产品收购发票和销售发票偷骗税违法犯罪活动。推行由海关向税务机关传递专用缴款书电子信息,将“先抵扣、后比对”调整为“先比对、后抵扣”,从根本上解决利用伪造海关专用缴款书骗抵税款问题;加强白酒消费税税基管理;积极落实建筑和房地产业项目管理办法,应尽可能获取第三方信息,与企业申报信息进行比对,切实抓好建筑和房地产业营业税等各税种管理。
  在所得税方面,全面加强企业所得税预缴管理,进一步加强汇算清缴工作,加强汇总纳税企业征管,加强企业所得税行业管理,加强企业所得税优惠审核;个人所得税上,各地要加快推广个人所得税管理系统,力争在2009年底前将所有扣缴单位纳入全员全额扣缴明细申报管理。凡是2008年度扣缴税款在10万元以上的扣缴单位,从2009年6月份开始必须实行全员全额扣缴明细申报。同时,各地要大力推进高校全员全额扣缴明细申报,加强高校教师除工资以外的其他收入和兼职、来访讲学人员的个人所得税征管。要选择部分扣缴税款可能不实、人均纳税额较低的高校进行分析、评估和检查,发现应扣未扣税款行为,要依法处理。各地还要加强股权转让所得个人所得税征管和自行纳税申报的后续管理工作,加强企业工资薪金支出总额和已代扣代缴个人所得税工资薪金所得总额的比对,加强对外籍个人的个人所得税管理。
  在财产行为税方面,各地要加大推广应用财产行为税税源监控管理平台力度,2009年6月底前全国要基本安装到位。要建立各地监控平台与国家税务总局监控平台的连接,2009年底前要建立起统一的城镇土地使用税和车船税税源数据库,并逐步建立其他税种税源数据库。要运用监控平台功能,采集征管第三方信息,开展信息比对,促进纳税评估和税源监控,加强税收收入预测、政策执行评估,提升财产行为税管理水平。
  具体讲,针对城镇土地使用税,各地要分析本地区税源的规模、结构和分布等情况,及时发现征管中的漏洞,有针对性地采取措施。要继续推广利用GPS(全球卫星定位系统)等技术核实纳税人占地面积,抓好城乡接合部、工业园区应税土地的清查,对大型厂矿、仓储和房地产开发等占地面积大的企业,外资企业以及使用集体土地进行生产经营的纳税人也要加强税源监控工作。各地要加强对土地等级调整工作的管理,以经济繁荣程度、城市发展和地价水平等因素为依据,参考国土部门的基准地价确定办法,科学合理划分土地等级,调节土地级差收入,使城镇土地使用税税负更加合理。针对房产税,要重点加强出租房屋和房产税零申报户的征管,要通过多种方式核实税基,重点检查具备房屋功能的地下建筑以及房屋附属设备设施等纳税情况。针对城市维护建设税、教育费附加,各地要着力抓好增值税、消费税两税信息比对软件的安装和信息比对,各地要将比对核查2006、2007、2008年度两税信息的详细情况及征收入库结果,目前软件安装和应用有困难的省市,要开展手工比对工作,以促进城市维护建设税和教育费附加堵漏增收。针对土地增值税,各地要认真加强和规范土地增值税清算工作。针对车船税,各地要积极加强与车船税扣缴义务人的信息沟通工作,全面取得车船税代收代缴信息和车辆信息,建立车船税税源数据库,并利用税源信息比对强化对代收代缴工作的监管力度。针对耕地占用税、契税,各地要严格执行国家税务总局关于契税直接征收等征管规定。
  在国际税收征管方面,要深入开展反避税调查,加强对“走出去”企业的管理,重点关注在国外设立子公司的中国企业,是否足额收取特许权使用费或劳务费,或将利润留滞避税港,以延迟或逃避我国税收的情况。同时,做好2008年度非居民企业所得税申报及汇算清缴工作,加强非居民承包工程和提供劳务税收管理,加强非居民企业所得税源泉扣缴工作。
  实际上,最近几年我国税务系统的征管力度不断加强,征管能力和水平也不断提高,许多专家、学者在分析近几年我国税收收入实现高增长的原因时,也都注意到了加强征管这一重要因素。但今年与前几年情况有所不同,客观情况决定了今年必须比以往更加注重加强征管,不放过任何一个漏洞,全力以赴保收入。

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